近十年来,随着我国经济持续稳定的高速增长,物流业规模的不断扩大,现代物流发展的生态环境日益优化,物流基础设施和信息化建设进度加快,现代物流服务体系已逐渐形成, 现代物流业已成为现代服务业的重要支撑。在“十一五”规划纲要中,就提到要“大力发展现代物流”。加快发展现代物流产业,顺应了当今世界经济发展的潮流。

第三方物流企业为了能适应当今市场快速多变的需求, 提高企业的市场竞争力,企业的绩效评价是一种非常重要的管理手段,对物流绩效的评价是对正在进行的物流活动的评价,也是对物流活动的评价。有效的物流绩效管理可以判断物流计划与物流实际的差异,或者考量物流企业间的物流管理差距,通过有效的管理手段用尽可能低的总成本,实现客户提出的服务水平,以此提高企业的效率和效益,并促进企业绩效的提升。它在企业的正常运营和决策中起着重要的作用。

近几年我国第三方物流企业已经逐步开始注重业务绩效评价,但由于起步晚,认识度不够,评价指标局限,客观上还不能满足企业发展战略的需求。特别是仓储型物流企业,大多数都为传统型物流企业,在绩效评价过程中,还没有建立一套科学规范的绩效评价体系,只能通过定量定性对比分析,对企业经营效果做出客观公正的评价。

目前,对于仓储型物流企业来说,比较具有参考价值的绩效指标体系来源于中国物流与采购联合会从2006年开始对物流企业进行的星级评价。在该评价标准中主要分为六方面,即经营状况、资产、设备设施、管理及服务、人员素质、信息化水平等。具体评价指标,如下表1所示。

表 1 评价指标表     下载原表

从上述星级评价体系来看,本人认为该体系还存在着不足之处,表现如下: 经营状况指标以收入为核心评价指标,不能真实反映企业经营业绩。在整个评价体系中没有涉及企业成本指标。当成本支出增长大大超过收入增长时,那么企业经营存在一定的风险。仅仅依靠收入不能判断企业是否实现了经营目标。企业运营过程如图1所示:

图 1 企业运营过程图   下载原图

在指标体系中强调设施设备拥有情况,而忽略了企业的运行质量。在整个评价体系中各指标间相对独立,相关性不够。只是从企业表面来评估企业运营状况,而没有从运行过程中所涉及的质量指标、设施设备利用率等指标来评价企业。

从发挥评价指标体系的功能作用来看,没能体现企业经营管理的要求。仓储物流企业星级评价指标最主要从企业的收入、设备、人员、信息化水平等硬指标上进行设置,没有涉及到企业运行的核心部分,指标具有片面性、不完整性。从上述指标中不能看出企业在运营过程的质量,也不能体现企业在市场上的竞争力,未能体现企业的管理要求和目标。不能通过对这些指标的评价、分析找出企业经营的优势和弱点,找出改进企业管理经营的方式。

物流企业进行绩效评价最主要是希望通过绩效管理来达到预期的目标,为企业管理决策指明方向,并且可以用来衡量实际的绩效。物流企业绩效的目标包含三个方面: 运作成本最低、运作效率最高和客户满意度提升。

因此仓储型物流企业在设定物流绩效指标时,需充分考虑面向内部指标与面向外部指标的平衡; 财务指标与非财务指标的平衡; 创新与持续改进之间的平衡。并且以内、外部标杆作为设计绩效目标的基础。

为了能对仓储型物流企业的绩效指标( 本文指的是业务绩效评价,不包含企业内部管理的绩效评价) 进行综合评价, 先对仓储型物流企业的投入产出评价分析,明确其构成,才能列出其较全面、实用的绩效指标。

本文所说的“投入评价”即为“资源投入评价”。按照Peteraf( 1993) 的观点,资源主要包括人力资源、资本资源和信息资源等。Bowersox & Closs ( 1995) ,提出的SCTC ( Supply Chain Total Cost) 包括: 订单完成成本、材料取得成本、总库存成本、与物流相关的资金和管理信息系统成本以及生活劳动成本和库存维护成本。根据仓储型物流企业特点,其成本可包括: 人力成本、资产成本、信息成本和物流成本。

产出绩效评价指标可以分为两类: 一类是效益型指标,一类是非效益型指标。

效益型指标是指能够反映物流服务所取得的经营成果的指标,最重要的两项指标是收入和利润。而非效益型指标是指能够体现物流企业效率的指标,它虽然没有反映企业的收益情况,却对企业的长远发展具有重要意义。非效益型指标主要包括: 订单满足率、订单完成及时率、商品完好率、平均延迟交货订单比率等。

根据现代绩效管理方法,以及仓储型物流企业投入产出评价分析依据仓储企业本身的业务特点,从以下三个方面构建仓储型物流企业绩效指标: 业务水平、服务水平、效益水平。 这三部分指标能基本反映仓储型物流企业的运作能力及效益水平,能较全面、准确的评价仓储型物流企业绩效,并以此对企业进行分析评价。

仓储型物流企业的业务水平指标主要反映了在仓储运作过程中仓储管理水平高低。仓储活动包含了货物收发、储存、 保管、控制等多项业务职能。有货物储存效率指标和货物储存质量指标两方面。

仓库利用率是衡量和考核仓库利用程度的指标,可以用时间段内平均库存量与仓库总库存量之比表示。库房的容积利用率值越大,表面仓库的利用效率越高。

设备利用率设衡量设备在运作过程中的利用效率,这里我们通过设备时间利用率来表示。设备利用率是指在某一时段内设备实际作业工时数与设备额定作业工时数。

库存商品损坏率是指商品在保管期内,由于保管失误导致货物损坏。该指标主要用于房源货物保管的实际情况。设在某一时段T,货物损坏件数与货物保管总数之比。

收发货差错率是反映发货正确程度的指标。它属于控制指标,要求收发货差错控制在最低限度内。一般通过建立标准的操作流程来减少收发货差错率。收发货差错率是指在某一时段内,收发货差错累计笔数与同一时期收发货总笔数之间的比率。

物流服务水平的结果是通过顾客服务水平来反映,顾客服务水平是考察一个公司满足客户需求的相对能力的指标。 在日益激烈的现代市场竞争中,企业必须以客户的需求为出发点,尽可能满足客户个性化、多样化的需求,为企业的发展提供保障。物流服务水平包含三项指标: 柔性、可靠性、服务质量。

柔性是指对环境变化的响应能力。在仓储型物流公司中响应速度主要体现在物流公司从接到投诉到解决该投诉需要的时间。主要指标有平均响应时间以及响应速度满足率,即在时段T内,满足客户响应速度的投诉次数与总投诉次数之比。

该指标反映了企业履行承诺的能力。可靠性的高低影响客户对企业的信赖程度。可靠性越高,信赖度越强,越容易培养客户的忠诚。可靠性可以由订单完成及时率、客户抱怨率来描述。

订单完成及时率,反映了仓储型物流企业在规定的时间内准时完成订单的情况,即时段T内完成订单次数与收到订单次数之比。

客户抱怨率,该指标反映了仓储型物流企业提供的仓储服务“不合格”的程度,即在时段T内,客户抱怨次数与总交易次数之比。

服务质量一直被视作影响顾客满意的重要因素。服务质量包括订单满足率、商品完好率、延迟交货订单率。

订单满足率反映了企业满足客户需求的能力。可用一定时期内满足顾客订单的次数与总订单次数之比来表示。

商品完好率是指交付到顾客手中的商品完好程度。可用一定时期内交货时完好货物量与物流总数之比来表示。

延迟交货订单率,即处于规定时间交货的订单数占总订单数得百分比。

企业的效益是企业经营效果的深化,是通过将企业生产现场与商品市场接通后来实现的。通过对仓储型物流企业的研究,仓储型企业中最大的成本为人力成本,故仓储型物流企业可以通过人工成本占收入的比率、收入利润率、人均创收率、净资产利润率来反映企业的效益水平。

在供应链中,人工成本可能只占总成本的一小部分,但是在仓储型物流企业,因物流运作需要靠大量的人工( 包含企业的正式职工以及外劳力人员) 来完成,故人工成本占其中成本很大比率,它包含了直接人工成本以及间接人工成本。通过该指标可以分析企业的用工人员在物流运作过程中的效率。

仓储型物流企业最大一块成本为仓储费用,仓储费用的高低评价物流企业的运作能力及运作结构。该指标表示物流企业在一定时期内的仓储费与企业经营业务收入的比率。

收入利润率是评价企业经营能力的指标。收入利润率表示的是物流企业在一定时期内的利润总额与企业经营业务总收入的比率。

人均创收率是评价物流企业员工创收能力的指标。人均创收率表示的是物流企业在一定时期内的每个员工的创收能力。

净资产利润率是评价企业经营效益的核心指标。净资产利润率表示的是物流企业在一定时期内的平均净资产的比率,体现了投资者投入企业自有资本获取净收益的能力,突出反映了投资与报酬的关系。

平均净资产是指物流企业年初所有者权益与年末所有者权益的平均数,它包括实收资产、资本公积、盈余公积和未分配利润。

根据上述指标,将越小越好的指标作为投入指标,越大越好的指标作为产出指标进行分类。指标分类如下:

表 2 指标投入/产出表     下载原表

依据所构建的物流绩效指标,运用数据包络法对仓储物流企业的物流绩效进行评价,可以较好地分析各企业的整体运行状态。

上海现代物流投资发展有限公司下属有基地数十个,现应用所构建的指标体系对该公司下属主要6个基地作为待评价的物流系统进行绩效分析,效果明显,成效显著。6个基地原始评价数据如表3所示。

表 3 各 DMU 原始数据     下载原表

因上述指标,有些单位为元,有些单位为百分比,为了排除由于指标的量纲不同而造成的数量级间的差异,运作归一化处理法对输入、输出指标进行无量纲化处理,将所有的指标值xij*∈[0,1],使指标具有可比性。

输入指标的变换。

Xij为第j各待评价物流基地( DMUj) 的第i输入指标,Xij变换为:

输出指标的变换。

Yrj为第j各待评价物流基地 ( DMUj) 的第r输入指标, Yrj变换为:

通过上述变换公司,将表3原始数据表转化成下表4无量纲后各DMU数据表。

表 4 无量纲后各 DMU 数据     下载原表

DEA评价方法是评价多输入、多输出同类单位间相对有效性的一种重要方法。运用DEA方法需采用相应的软件系统得出最终的结果。本论文将采用加权平均法将多输入、多输出指标转换成单输入、单输出指标,以此对上述6各单元进行绩效分析。

本文仓储型物流企业指标共涉及三方面业务水平、服务水平和效益水平三方面指标,根据物流企业普遍设置权重比例,效益水平指标为业务水平和服务水平指标的1. 5倍。由此而得出:

各投入指标权重为( 1 /7、1 /7、1 /7、1 /7、3 /14、3 /14) ;

各产出指标权重为( 2 /21、2 /21、2 /21、2 /21、2 /21、2 /21、7、1 /7、1 /7) ;

运用加权平均方法对上述指标进行转化,形成投入指标一项,产出指标一项。

输入指标的变换。

Xij为第j个待评价物流基地( DMUj) 的第i输入指标,a为投入指标第i个权限,那么Xj变换为:

输出指标的变换 。

Yrj为第j个待评价物流基地( DMUj) 的第r输入指标,Y变换为:

由此6个DMU的投入 、 产出指标数据,如表5。

表 5 各 DMU 加权平均法后指标数据     下载原表

将上述表格中投入指标、产出指标转换成下图2。

图 2 投入、产出指标数据图   下载原图

按照投入、产出指标的平均值将上述数据图分割成四块 Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。当评价基地处于Ⅰ时,说明这些评价基地为少投入多产出基地; 当评价基地处于Ⅱ时,说明这些基地为少投入少产出基地; 当评价基地处于Ⅲ时,说明这些基地为多投入少产出基地; 当评价基地处于Ⅳ时,这些基地为多投入多产出基地。从图2可以看出,基地4、5为少投入多产出基地; 基地1为少投入少产出基地; 基地2、6为多投入少产出基地; 基地3为多投入多产出基地。

根据DEA方法与生产函数理论,首先,生产函数Y =( x) 表示在生产处于最好的立项状态时,当投入量为X时,所能获得的最大产出。因此,生产函数图像上的点( x表示投入,Y表示产出) 所对应的决策单元,从生产函数的角度看,是处于技术有效的状态。由于生产函数的边际Y'= y'( x) > 0, 即生产函数是增函数。

当x∈( 0,0. 067) 时,Y''= y''( x) > 0( 即Y = y( x) 为凸函数) ,表示当投入值小于0. 067时,厂商有投资的积极性( 因为边际函数Y'= y'( x) 为增函数) ,此时称规模收益递增。从图2可见,DMU4对应的决策单元( 0. 095,,0. 212) ,除了是技术有效外,还是规模有效。当x∈( 0. 095,+ ∞ ) 时,Y''= y'' ( x) < 0( 即Y = y( x) 为凹函数) ,表示投入再增加时,收益( 产出) 增加的效率已不高,即已没有再继续增加投资的积极性 ( 因为边际函数Y'= y'( x) 为减函数) ,此时称规模收益递减。从图2可见,DMU5对应的决策单元( 0. 095,0. 212) ,是技术有效的,因为它位于生产函数的曲线上,但它却不是规模有效的。点DMU1、DMU2、DMU3、DMU6既不是技术有效的, 也不是规模有效的,因为它不位于生产函数曲线上,而且投入规模大。

从上可以看出,本文将财务评价指标体系与非财务评价指标体系相结合,建立与之相匹配的仓储型物流企业绩效评价指标体系,对仓储型物流企业投入产出评价进行分析,使之能客观、公正地反映个仓储型物流企业的运营状况,为企业的发展及改进方向提供真实、可靠的信息。